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RRSP 与 FHSA：购房供款与提取规则

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RRSP 与 FHSA：购房供款与提取规则

Summary

  • 购房常见联邦工具是 RRSP 的 HBP 提款与 FHSA 储蓄/提款；两者可配合使用，但资格、额度和还款规则不同。

Key Points

  • HBP（RRSP 提款）：
    • 当前最高可提取：$60,000/人。
    • 用途：购买或建造加拿大合资格住房。
    • 还款：通常在 15 年内还回 RRSP/PRPP/SPP。
    • 还款起算：
      • 首次提款在 2022-01-01 至 2025-12-31 之间：可延后，通常第5年开始还款。
      • 更早提款按原规则，通常第2年开始还款。
  • FHSA（首套房储蓄账户）：
    • 首次开户当年参与额度：$8,000。
    • 终身额度上限：$40,000。
    • 供款一般可抵税；合资格提款用于首套房通常免税。
    • 未用额度可结转（上限机制以 CRA 参与额度规则为准）。
    • RRSP 转入 FHSA 属“转入”，通常不再产生 RRSP 扣税。
  • 实务上：很多首购者会“FHSA 累积 + HBP 提款”组合使用，但要分别满足两个计划的条件。

Examples

  • 夫妻两人都符合 HBP 条件时，理论上可分别使用各自 HBP 额度。
  • 某人 2026 年首次开 FHSA，当年参与额度为 $8,000；若供款不足，下一年可按 CRA 规则结转部分额度。
  • 2023 年首次 HBP 提款者，按临时宽限规则，通常 2028 年才进入首个还款年。
  • RealEstate/Tax/首次购房者资格定义（联邦与 BC）
  • RealEstate/Tax/BC 与联邦 GST 减免（新房）规则

官方链接（最后核对：2026-02-23）

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